問題:

[材料題] 對于X公司2014年12月發生的上述經濟業務,下列說法中正确的是(    )。

要求:根據上述資料,回答下列第下面的題目。


X公司為增值稅一般納稅人,适用的增值稅稅率為17%,其有關資料如下:


(1)産品、材料銷售價格中均不含增值稅。


(2)按實際成本核算,逐筆結轉銷售成本。


(3)2014年12月1日有關科目餘額如下:


有關科目餘額表單位:元


[材料題] 對于X公司2014年12月發生的上述經濟業務,下列說法中正确的是(    )。


(4)X公司2014年12月發生如下經濟業務:


①12月1日,銷售給甲公司一批産品,銷售價格50000元,産品成本40000元。産品已經發出,開出增值稅專用發票,款項尚未收到。為了及早收回貨款,雙方約定的現金折扣條件為:2/10,1/20.n/30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅)。12月16日X公司收到甲公司的貨款。


②12月5日,購人原材料一批,增值稅專用發票上注明的金額為400000元,增值稅68000元。材料已經到達,并驗收入庫。企業開出不帶息商業承兌彙票。


③12月15日對外銷售一批原材料,銷售價格300000元,材料實際成本110000元。材料經發出,開出增值稅專用發票。款項已經收到,并存入銀行。


④12月25日出售一台不需用辦公設備,設備賬面原價210000元,已提折舊34000元,已提減值準備為30000元,出售價格200000元。出售設備價款已經收到,并存入銀行,假定不考慮增值稅。


⑤12月31日計提存貨跌價準備3000元,計提無形資産減值準備300元。


⑥攤銷管理用無形資産i000元;計提管理用固定資産折舊15000元。


⑦本年度應交所得稅為28550元;計提法定盈餘公積8565元。


根據上述資料,下列選項表述正确的是(    )。

參考答案:A,B,D

●  參考解析

事項③對X公司2014年度營業利潤的影響額為190000元(300000—110000)。


其中300000為确認的其他業務收入,110000為确認的其他業務成本。


相關分錄為:


事項②12月5日購人原材料時:


借:原材料400000


      應交稅費——應交增值稅(進項稅額)68000


      貸:應付票據468000


事項③借:銀行存款351000


               貸:其他業務收入300000


                     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)51000


借:其他業務成本110000


      貸:原材料110000